[시험 전략] 세무사 1차 대비 ｜ 과목별 공부법·추천 교재 정리

📋 목차

• 📚 세무사 1차 시험 구성과 합격 기준
• 💼 회계학개론 완벽 정복 전략
• 📖 세법학개론 효율적 학습법
• 💰 재정학 고득점 공략법
• ⚖️ 선택과목 전략적 선택 가이드
• 🎯 영어성적과 시간관리 전략
• 📝 학습순서와 실전 대비법
• ❓ FAQ 30가지
• 🎊 마무리

세무사 1차 시험은 많은 수험생들이 도전하는 첫 번째 관문이에요. 총 4과목으로 구성되어 있으며, 각 과목마다 특성이 달라서 전략적인 접근이 필요하답니다. 특히 절대평가 방식이라 평균 60점만 넘으면 되지만, 과락을 조심해야 해요.

 

최근 몇 년간 세무사 1차 시험의 난이도가 점차 상승하고 있어요. 회계학개론의 경우 과락률이 30%를 넘는 경우도 있고, 재정학도 예전처럼 쉽게 고득점을 받기 어려워졌답니다. 하지만 체계적인 준비와 효율적인 학습 전략을 세운다면 충분히 합격할 수 있어요.

 

📚 세무사 1차 시험 구성과 합격 기준

세무사 1차 시험은 1교시와 2교시로 나뉘어 진행돼요. 1교시에는 재정학과 세법학개론을 80분 동안 80문항을 풀어야 하고, 2교시에는 회계학개론과 선택과목을 역시 80분 동안 80문항을 풀어야 해요. 시간이 정말 촉박하기 때문에 문제당 1분도 안 되는 시간 안에 풀어야 한답니다.

 

합격 기준은 전 과목 평균 60점 이상이면서 각 과목 40점 이상을 받아야 해요. 즉, 한 과목에서 100점을 받아도 다른 과목에서 39점을 받으면 불합격이 되는 거예요. 이런 과락 제도 때문에 모든 과목을 골고루 준비해야 한답니다.

 

시험은 매년 3월 말에서 4월 초에 실시되며, 원서접수는 보통 1월 중순에서 하순에 진행돼요. 응시자격에는 특별한 제한이 없어서 누구나 도전할 수 있답니다. 다만 영어성적은 미리 준비해두어야 해요.

 

최근 5년간 합격률을 보면 평균 30% 전후로 나타나고 있어요. 2023년 기준으로는 응시자 15,234명 중 4,872명이 합격해서 약 32%의 합격률을 보였답니다. 이는 절대평가임에도 불구하고 난이도가 만만치 않다는 것을 보여줘요.

🎯 세무사 1차 시험 과목별 배점 구성

교시	과목명	문항수	시험시간	과락기준
1교시	재정학	40문항	80분	40점
1교시	세법학개론	40문항
2교시	회계학개론	40문항	80분
2교시	선택과목	40문항

 

나의 경험상 세무사 1차 시험은 시간과의 싸움이에요. 문제당 1분도 안 되는 시간에 풀어야 하기 때문에 평소에 시간을 재면서 문제를 푸는 연습이 필수랍니다. 특히 계산문제가 많은 회계학개론은 더욱 시간 관리가 중요해요.

💼 회계학개론 완벽 정복 전략

회계학개론은 세무사 1차 시험의 최대 난관이에요. 재무회계와 원가관리회계로 구성되어 있으며, 특히 재무회계 부분에서 많은 수험생들이 어려움을 겪고 있답니다. 과락률이 30%를 넘는 경우도 있어서 철저한 대비가 필요해요.

 

회계학개론을 처음 접하는 비전공자라면 회계원리부터 차근차근 시작하는 것이 좋아요. 분개의 기본 원리를 이해하고, 재무제표가 어떻게 작성되는지 전체적인 흐름을 파악하는 것이 중요하답니다. 이 기초가 탄탄해야 중급회계로 넘어갈 수 있어요.

 

중급회계는 세무사 시험의 핵심이에요. 금융자산, 유형자산, 무형자산, 부채, 자본 등 각 계정과목별로 회계처리 방법을 정확히 알아야 해요. 특히 리스회계, 수익인식, 금융상품 회계처리는 최근 출제 빈도가 높아지고 있답니다.

 

원가관리회계는 상대적으로 패턴이 정해져 있어요. CVP분석, 원가배분, 표준원가, 책임회계, 성과평가 등의 주제가 반복적으로 출제되고 있답니다. 공식을 정확히 암기하고 계산 실수를 줄이는 것이 고득점의 비결이에요.

📊 회계학개론 효율적 학습 전략

학습단계	추천기간	핵심전략	주의사항
회계원리	1개월	분개 마스터	기초 소홀히 하면 안됨
중급회계	3개월	계정별 정리	최신 기준서 반영 확인
원가관리	1.5개월	공식 암기	계산 실수 주의
문제풀이	1.5개월	시간단축 훈련	실전처럼 시간재기

 

문제풀이 단계에서는 기출문제를 중심으로 학습하는 것이 효과적이에요. 최근 5년간의 기출문제를 분석해보면 출제 패턴을 파악할 수 있답니다. 특히 말문제는 빠르게 풀고, 계산문제는 정확하게 푸는 전략이 필요해요.

📖 세법학개론 효율적 학습법

세법학개론은 세무사가 되기 위한 핵심 과목이에요. 국세기본법, 소득세법, 법인세법, 부가가치세법, 상속세및증여세법 등 다양한 세법을 다루기 때문에 범위가 매우 방대하답니다. 하지만 체계적으로 접근하면 충분히 정복할 수 있어요.

 

세법학개론의 가장 큰 특징은 매년 세법 개정이 이루어진다는 점이에요. 따라서 반드시 최신 교재로 공부해야 하고, 개정된 내용을 정확히 파악해야 해요. 특히 소득세율이나 공제 한도 같은 숫자는 정확히 암기해야 한답니다.

 

국세기본법은 모든 세법의 기초가 되는 법이에요. 납세의무의 성립과 확정, 신고와 납부, 가산세, 국세환급, 조세불복 등의 내용을 담고 있답니다. 이 부분을 확실히 이해하면 다른 세법을 공부할 때도 도움이 돼요.

 

소득세법과 법인세법은 출제 비중이 가장 높은 파트예요. 과세대상, 비과세, 과세표준 계산, 세액계산 구조를 체계적으로 이해해야 해요. 특히 소득공제와 세액공제의 차이, 각종 특례규정들을 정확히 알아두어야 한답니다.

📋 세법학개론 주요 세목별 학습 포인트

세목	출제비중	핵심내용	학습전략
국세기본법	15%	납세의무, 가산세	기본개념 확실히
소득세법	25%	종합소득, 공제	계산구조 암기
법인세법	25%	익금산입, 손금불산입	세무조정 이해
부가가치세법	20%	과세거래, 영세율	거래유형별 정리
상속증여세법	15%	평가, 공제	계산문제 집중

 

부가가치세법은 실무에서도 매우 중요한 세목이에요. 과세거래와 면세거래, 영세율의 차이를 명확히 구분해야 해요. 매입세액공제와 불공제 항목들을 정확히 암기하고, 간이과세자 규정도 놓치지 말아야 한답니다.

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💰 재정학 고득점 공략법

재정학은 경제학적 사고를 바탕으로 정부의 역할과 조세, 공공지출 등을 다루는 과목이에요. 예전에는 쉬운 과목으로 여겨졌지만, 최근에는 난이도가 상승해서 철저한 준비가 필요하답니다. 미시경제학 기초가 있다면 학습이 훨씬 수월해요.

 

재정학의 주요 내용은 시장실패와 정부개입, 공공재 이론, 외부성, 조세이론, 공공선택이론, 소득재분배, 사회보험, 지방재정 등이에요. 각 주제별로 그래프와 수식을 정확히 이해하고 응용할 수 있어야 한답니다.

 

시장실패 파트에서는 독점, 외부성, 공공재, 정보의 비대칭성 등을 다뤄요. 각각의 경우에 정부가 어떻게 개입해야 효율성을 달성할 수 있는지 이해하는 것이 중요해요. 특히 피구세, 코즈정리 같은 핵심 개념은 확실히 알아두어야 한답니다.

 

조세이론은 재정학의 핵심이에요. 조세의 전가와 귀착, 초과부담, 최적조세이론, 램지규칙 등을 다루는데, 그래프를 통한 분석이 많이 출제돼요. 수식보다는 직관적인 이해가 중요하답니다.

💡 재정학 주제별 출제 경향 분석

주제	난이도	출제빈도	학습 팁
시장실패	중	높음	그래프 분석 중요
조세이론	상	매우높음	계산문제 연습
공공재	중	보통	개념 정확히
소득재분배	하	보통	이론 위주
지방재정	중	증가추세	티부모형 중요

 

내가 생각했을 때 재정학은 암기보다는 이해가 중요한 과목이에요. 경제학적 직관을 기르는 것이 중요하고, 문제를 풀 때 왜 그런 답이 나오는지 논리적으로 생각해보는 습관을 들이는 것이 좋답니다.

⚖️ 선택과목 전략적 선택 가이드

선택과목은 상법, 민법, 행정소송법 중 하나를 선택해야 해요. 각 과목마다 장단점이 있어서 본인의 상황과 성향에 맞게 선택하는 것이 중요하답니다. 최근에는 행정소송법을 선택하는 수험생이 늘어나고 있어요.

 

상법은 전통적으로 가장 많이 선택하는 과목이에요. 회사법, 어음수표법, 보험법, 해상법 등을 다루는데, 범위가 넓지만 기출문제가 풍부해서 출제 패턴을 파악하기 쉬워요. 실무에서도 유용한 지식이 많답니다.

 

민법은 일상생활과 밀접한 내용이 많아서 이해하기 쉬운 편이에요. 총칙, 물권, 채권 등을 다루는데, 논리적 사고력이 좋은 사람에게 유리해요. 다만 범위가 매우 방대해서 전략적인 학습이 필요하답니다.

 

행정소송법은 최근 인기가 급상승한 과목이에요. 조문 수가 51개로 적고, 판례 중심으로 학습하면 돼서 단기간에 고득점이 가능해요. 특히 시간이 부족한 직장인 수험생들에게 인기가 많답니다.

⚡ 선택과목별 장단점 비교

구분	상법	민법	행정소송법
학습량	많음	매우 많음	적음
난이도	중상	중	중하
기출문제	풍부	풍부	증가중
실무활용도	높음	보통	낮음
추천대상	충분한 시간 확보 가능자	논리적 사고 선호자	단기 합격 목표자

 

선택과목은 다른 과목에서 시간을 벌어주는 역할을 해야 해요. 따라서 본인이 가장 빠르고 정확하게 풀 수 있는 과목을 선택하는 것이 중요하답니다. 주변 합격자들의 조언을 들어보는 것도 도움이 돼요.

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🎯 영어성적과 시간관리 전략

세무사 1차 시험에서 영어는 별도 시험이 아닌 공인영어성적 제출로 대체돼요. 토익 700점, 토플 IBT 71점, 텝스 340점, 지텔프 Level 2의 65점, 플렉스 625점 이상이면 응시 자격이 주어진답니다.

 

영어성적은 원서접수 마감일 기준 2년 이내의 성적만 인정돼요. 따라서 미리 준비해두는 것이 좋고, 만료일을 꼭 확인해야 해요. 토익이 가장 대중적이지만, 본인에게 맞는 시험을 선택하는 것이 중요하답니다.

 

시간관리는 세무사 1차 시험의 핵심이에요. 문제당 1분도 안 되는 시간에 풀어야 하기 때문에, 평소 연습할 때부터 시간을 재면서 푸는 습관을 들여야 해요. 특히 계산문제가 많은 회계학개론은 더욱 철저한 시간 관리가 필요하답니다.

 

시험장에서는 먼저 전체 문제를 훑어보고 쉬운 문제부터 푸는 것이 좋아요. 말문제는 빠르게 풀고, 계산문제는 정확도를 높이는 전략이 필요해요. 모르는 문제는 과감히 넘기고 나중에 다시 보는 것이 효율적이랍니다.

⏰ 효율적인 시간 배분 전략

과목	문항수	권장시간	시간배분 팁
재정학	40문항	35분	말문제 먼저
세법학개론	40문항	45분	계산문제 정확히
회계학개론	40문항	50분	시간 엄수 필수
선택과목	40문항	30분	빠른 판단력

 

OMR 마킹 시간도 고려해야 해요. 문제를 다 풀고 한꺼번에 마킹하면 실수할 수 있으니, 10문제씩 끊어서 마킹하는 것이 안전해요. 마킹 실수는 치명적이니 꼭 확인하는 습관을 들이세요.

📝 학습순서와 실전 대비법

세무사 1차 시험 준비의 일반적인 학습 순서는 회계원리 → 중급회계 → 세법학개론 → 재정학 → 선택과목 순이에요. 이 순서는 과목 간 연계성을 고려한 것으로, 기초를 탄탄히 다진 후 심화 과목으로 넘어가는 것이 효율적이랍니다.

 

회계원리는 모든 회계 공부의 기초가 돼요. 분개의 원리, 재무제표 작성 과정을 확실히 이해해야 중급회계로 넘어갈 수 있어요. 비전공자라면 최소 1개월은 투자해서 기초를 다지는 것이 좋답니다.

 

중급회계와 세법학개론은 동시에 진행하는 것도 가능해요. 두 과목 모두 양이 많고 중요도가 높기 때문에, 충분한 시간을 할애해야 해요. 특히 반복 학습이 중요한 과목들이라 꾸준함이 필요하답니다.

 

실전 대비는 시험 2개월 전부터 시작하는 것이 좋아요. 실제 시험과 동일한 조건으로 모의고사를 풀어보면서 시간 관리 능력을 기르고, 실수를 줄이는 연습을 해야 해요. 특히 OMR 마킹 연습도 꼭 해보세요.

📅 월별 학습 계획 예시 (9개월 기준)

기간	학습내용	목표	주의사항
1-2개월	회계원리	기초 완성	분개 마스터
3-5개월	중급회계+세법	이론 정리	꾸준한 복습
6-7개월	재정학+선택	과목 완성	효율적 학습
8개월	문제풀이	실력 향상	오답노트 작성
9개월	실전모의	실전 적응	컨디션 관리

 

스터디 활용도 좋은 방법이에요. 혼자 공부하다 보면 나태해지기 쉬운데, 스터디를 통해 동기부여를 받고 정보를 공유할 수 있어요. 특히 문제풀이 스터디는 서로의 풀이 방법을 배울 수 있어 도움이 된답니다.

❓ FAQ 30가지

Q1. 세무사 1차 시험은 언제 치러지나요?

A1. 매년 3월 말에서 4월 초 토요일에 실시돼요. 2025년은 4월 5일 예정이며, 원서접수는 1월 중순부터 시작됩니다.

 

Q2. 비전공자도 세무사 시험에 합격할 수 있나요?

A2. 충분히 가능해요! 합격자의 40% 이상이 비전공자이며, 체계적인 학습 계획과 꾸준한 노력으로 합격할 수 있습니다.

 

Q3. 회계학개론 과락을 피하려면 어떻게 해야 하나요?

A3. 기초를 탄탄히 다지고, 말문제를 빠르게 푸는 연습이 필요해요. 최소 40점 이상 확보를 목표로 전략적으로 접근하세요.

 

Q4. 선택과목은 언제 결정하는 것이 좋나요?

A4. 학습 시작 후 2-3개월 내에 결정하는 것이 좋아요. 각 과목의 기본서를 살펴보고 본인에게 맞는 과목을 선택하세요.

 

Q5. 독학으로도 합격이 가능한가요?

A5. 가능하지만 쉽지 않아요. 특히 회계학과 세법은 인강이나 학원 수강을 추천합니다. 독학 시에는 철저한 계획이 필수예요.

 

Q6. 1차 시험 준비 기간은 얼마나 필요한가요?

A6. 전업 수험생은 6-9개월, 직장인은 1년-1년 6개월 정도가 평균이에요. 개인차가 있으니 본인 상황에 맞게 계획하세요.

 

Q7. 영어 성적은 몇 점이 필요한가요?

A7. 토익 기준 700점 이상이면 됩니다. 토플 IBT 71점, 텝스 340점 등 다른 공인영어시험도 인정되니 선택하세요.

 

Q8. 세법 개정사항은 어떻게 확인하나요?

A8. 국세청 홈페이지나 수험서 출판사에서 제공하는 개정법 자료를 확인하세요. 매년 1월에 업데이트되는 내용을 꼭 체크해야 합니다.

 

Q9. 재정학이 어려워졌다는데 어떻게 대비하나요?

A9. 미시경제학 기초를 먼저 다지고, 그래프 분석 능력을 기르세요. 계산문제보다 이론 이해에 중점을 두는 것이 효과적입니다.

 

Q10. 행정소송법이 정말 쉬운가요?

A10. 상대적으로 범위가 적어 단기간 학습이 가능해요. 조문 51개와 주요 판례만 정리하면 고득점이 가능합니다.

 

Q11. 모의고사는 언제부터 풀어야 하나요?

A11. 시험 2개월 전부터는 실전 모의고사를 풀어보세요. 시간 관리와 실수 줄이기 연습이 중요합니다.

 

Q12. 과목별 공부 비중은 어떻게 배분하나요?

A12. 회계 35%, 세법 30%, 재정학 20%, 선택과목 15% 정도가 일반적이에요. 본인의 강약점에 따라 조절하세요.

 

Q13. 오답노트는 꼭 만들어야 하나요?

A13. 강력 추천합니다! 특히 회계와 세법은 오답노트가 실력 향상의 핵심이에요. 시험 직전 복습 자료로도 활용됩니다.

 

Q14. 직장 다니면서 준비할 수 있나요?

A14. 가능하지만 체계적인 시간 관리가 필수예요. 출퇴근 시간 활용, 주말 집중 학습 등 효율적인 계획을 세우세요.

 

Q15. 1차 합격 후 유효기간은 얼마나 되나요?

A15. 1차 시험 합격 후 다음 해까지 유효해요. 즉, 2회의 2차 시험 응시 기회가 주어집니다.

 

Q16. 계산기는 어떤 것을 사용해야 하나요?

A16. 단순 계산기능만 있는 전자계산기를 사용해야 해요. 공학용 계산기나 금융계산기는 사용할 수 없습니다.

 

Q17. 시험장에서 시간이 부족하면 어떻게 하나요?

A17. 남은 문제를 빠르게 훑어보고 쉬운 문제부터 푸세요. 모르는 문제도 일단 마킹은 하고, 시간이 남으면 다시 검토하세요.

 

Q18. 기출문제는 몇 년치를 풀어야 하나요?

A18. 최소 5년치는 풀어보세요. 출제 패턴과 난이도를 파악할 수 있고, 실전 감각을 기를 수 있습니다.

 

Q19. 스터디는 꼭 해야 하나요?

A19. 필수는 아니지만 도움이 많이 돼요. 특히 문제풀이 스터디는 서로의 풀이법을 배울 수 있어 추천합니다.

 

Q20. 인강과 학원 중 어느 것이 좋나요?

A20. 개인 성향에 따라 달라요. 자기주도 학습이 가능하면 인강, 강제력이 필요하면 학원을 추천합니다.

 

Q21. 세무사 시험 응시 자격은 어떻게 되나요?

A21. 특별한 자격 제한이 없어요. 학력, 나이, 경력 무관하게 누구나 응시할 수 있습니다.

 

Q22. 과목 면제 제도가 있나요?

A22. 공인회계사, 변호사 등 특정 자격증 소지자는 일부 과목 면제가 가능해요. 자세한 내용은 한국산업인력공단에서 확인하세요.

 

Q23. 시험 수수료는 얼마인가요?

A23. 1차 시험 응시수수료는 약 3만원 정도예요. 매년 조금씩 변동될 수 있으니 원서접수 시 확인하세요.

 

Q24. 합격률은 어느 정도인가요?

A24. 최근 5년 평균 30% 전후예요. 절대평가임에도 난이도가 있어서 철저한 준비가 필요합니다.

 

Q25. 2차 시험은 어떻게 구성되나요?

A25. 회계학 1부, 회계학 2부, 세법학 1부, 세법학 2부 총 4과목의 주관식 시험이에요. 1차보다 깊이 있는 학습이 필요합니다.

 

Q26. 세무사가 되면 무슨 일을 하나요?

A26. 세무대리, 세무상담, 기장대리, 세무조정 등을 수행해요. 개업도 가능하고 기업 세무팀에 취업할 수도 있습니다.

 

Q27. 교재는 어떤 것을 선택해야 하나요?

A27. 해커스, 에듀윌, 나무경영, 아이파 등 대형 출판사 교재가 안정적이에요. 본인에게 맞는 스타일을 선택하세요.

 

Q28. 시험 당일 준비물은 무엇인가요?

A28. 신분증, 수험표, 컴퓨터용 사인펜, 계산기, 시계(아날로그)를 준비하세요. 휴대폰은 제출해야 합니다.

 

Q29. 가답안은 언제 발표되나요?

A29. 시험 당일 저녁에 한국산업인력공단 홈페이지에 공개돼요. 이의신청 기간을 거쳐 최종 정답이 확정됩니다.

 

Q30. 불합격하면 다시 도전할 수 있나요?

A30. 당연히 가능해요! 응시 횟수 제한이 없으며, 많은 합격자들이 2-3번의 도전 끝에 합격합니다. 포기하지 마세요!

 

🎊 마무리

세무사 1차 시험은 결코 쉬운 시험이 아니지만, 체계적인 준비와 꾸준한 노력으로 충분히 합격할 수 있어요. 각 과목의 특성을 파악하고 전략적으로 접근한다면 좋은 결과를 얻을 수 있을 거예요.

 

무엇보다 중요한 것은 포기하지 않는 마음이에요. 힘들 때도 있겠지만, 합격의 기쁨은 그 모든 고생을 보상해줄 거예요. 여러분의 도전을 응원합니다! 화이팅! 🎯

⚠️ 면책 조항:
본 글의 정보는 2025년 8월 기준으로 작성되었으며, 시험 제도나 일정은 변경될 수 있습니다. 정확한 정보는 한국산업인력공단 및 한국세무사회 공식 사이트에서 확인하시기 바랍니다. 본 글은 일반적인 학습 가이드를 제공하는 것으로, 개인별 상황에 따라 적합한 학습 방법은 다를 수 있습니다.